Is het slim om te emigreren als u de belasting wilt ontlopen? In 2007 verhuisden iets meer dan 123.000 Nederlanders naar een ander land. Welke financieel voordeel levert emigratie op?
1. België
Nederlanders naar België in 2007: 12.175
Nederlanders naar zijn België sinds 1995: 116.695
Aantal Nederlanders nu in België: 97.165
Gemiddelde prijs van een koophuis? €175.167
Prijs per m2 op toplocatie: €2.150
Fiscaal gunstiger?
Een progressief IB-stelsel met een maximum tarief van 50%.
De verschillende categorieën vermogenswinsten en dergelijke worden belast tegen 16,5% of 33%.
Daarnaast zijn er nog additionele lokale belastingen van 0 tot 9% over het belastbare inkomen.
Belastingvrij schenken
In België is het onder voorwaarden mogelijk om belastingvrij te schenken ‘van hand tot hand'.
Vermogenswinsten, die worden behaald op aandelen in buiten België gevestigde vennootschappen, worden niet in België belast. Er is in België in principe geen meerwaardebelasting op de verkoop van aandelen. Ook niet als een Belgisch belastingplichtige zijn aandelen verkoopt aan een buitenlands rechtspersoon, tenzij deze buiten de Europese Economische Ruimte (dit is EU + IJsland, Noorwegen en Liechtenstein)is gevestigd.
2. Duitsland
Nederlanders naar Duitsland in 2007: 11.651
Nederlanders naar Duitsland sinds 1995 117.572
Aantal Nederlanders nu in Duitsland: 101.515
Wat is de gemiddelde prijs van een koophuis? €173.100
Prijs per m2 op toplocatie: €2.462
Fiscaal gunstiger?
Een progressief IB-stelstel met een maximum tarief van 45%.
In Duitsland maakt men een onderscheid in heffing tussen gehuwde en ongehuwde belastingplichtigen.
Ook is er nog een additionele ‘solidariteitsheffing' (t.b.v. deelstaten oude DDR) van 5,5% over de te betalen belasting.
3. Verenigd Koninkrijk
Nederlanders naar Het Verenigd Koninkrijk in 2007: 8.308
Nederlanders naar Het Verenigd Koninkrijk sinds 1995: 86.661
Aantal Nederlandse nu in Het Verenigd Koninkrijk: 40.861
Wat is de gemiddelde prijs van een koophuis? €260.523
Prijs per m2 op toplocatie: €18.108
Fiscaal gunstiger?
Een progressief IB-stelsel met een maximum tarief van 40%.
Men maakt onderscheid in heffing tussen inkomen uit dividenden, sparen en overig inkomen. Voor vermogenswinsten geldt (met ingang van 6 april 2008) een vast tarief van 18%.
‘Non-domiciled residents'
Het Verenigd Koninkrijk heeft een gunstig regime voor natuurlijke personen die worden aangemerkt als inwoner, maar hun domicilie niet in het Verenigd Koninkrijk hebben. Dit is het geval als de persoon niet de intentie heeft voorgoed in VK te blijven, maar de intentie heeft om ooit terug te keren naar zijn vaderland.
Deze zogenaamde ‘non-domiciled residents' worden slechts belast voor inkomsten die naar het Verenigd Koninkrijk toevloeien of die daar opkomen. Met andere woorden: inkomsten worden alleen in het Verenigd Koninkrijk belast voor zover deze daadwerkelijk naar het Verenigd Koninkrijk worden overgemaakt.
4. Nederlandse Antillen & Aruba
Nederlanders naar De Nederlandse Antillen & Aruba in 2007: 5.432
Nederlanders naar De Nederlandse Antillen & Aruba sinds 1995: 67.079
Aantal Nederlanders nu in De Nederlandse Antillen & Aruba: 7.099
Wat is de gemiddelde prijs van een koophuis? Aan de kust: €391.563
Prijs per m2 op toplocatie:
Nederlandse Antillen: €3.828
Aruba: €1.130
Fiscaal gunstiger?
Nederlandse Antillen
Een progressief IB-stelsel met een maximum tarief van 47,5% (Curaçao 49,7%).
Inkomsten uit aanmerkelijk belang zijn belast naar een tarief van 19,5%.
Er is een heffing van 6,5% over tegoeden bij lokale banken.
Aruba
Een progressief IB-stelsel met een maximum tarief van 58,95%.
Men maakt onderscheid in heffing al naar gelang de gezinssituatie (gehuwd/ongehuwd en aantal kinderen).
Er is een heffing van 25% over inkomen uit de verkoop van aandelen.
Penshonadoregeling & expat-regeling
Op de Nederlandse Antillen kan voor iemand van 50 jaar of ouder onder omstandigheden de ‘penshonadoregeling' van toepassing zijn, waardoor het tarief inkomstenbelasting over buitenlands inkomen 10% is.
Daarnaast is een premieheffing AOV/AWW van 14% slechts verschuldigd tot de leeftijd van 60 jaar, daarna niet meer.
Voor hooggekwalificeerd personeel dat voor enige tijd werkzaam is in een aantal specifieke sectoren (bijvoorbeeld de financiële sector of de luchtvaart) geldt een expatregeling waarbij een aantal belastingfaciliteiten worden verleend.
Vooral om successierecht te ontwijken kunnen de Nederlandse Antillen een interessante bestemming zijn. De schenking door een ingezetene van de Nederlandse Antillen aan kinderen is belast tegen een tarief van 2 tot 6%, en aan verwanten of derden tegen maximaal 24%.
Wat het helemaal interessant maakt is dat Nederland op grond van de BRK slechts gedurende een jaar na emigratie nog bevoegd is om zelf schenkingsrecht te heffen, in de meeste anderen landen geldt daarvoor namelijk een termijn van tien jaar. Bij overlijden is zelfs de wachttijd van een jaar niet van toepassing.
Een nadeel is dat er op de Nederlandse Antillen slechts een beperkte hypotheekrenteaftrekregeling bestaat.
5. Verenigde Staten
Nederlanders naar De Verenigde Staten in 2007: 5.130
Nederlanders naar De Verenigde Staten sinds 1995: 64.254
Hoeveel Nederlanders nu in De Verenigde Staten: 106.003
Wat is de gemiddelde prijs van een koophuis? €140.000
Prijs per m2 op toplocatie: €10.107
Fiscaal gunstiger?
Een progressief IB-stelsel met een maximum tarief van 35%.
Onder bepaalde voorwaarden kan gekozen worden voor een ‘alternative minimum tax' (heffing 26% en 28%).
Onderscheid in heffing tussen gehuwde en ongehuwde belastingplichtigen.
Er is een federale heffing van maximaal 15% over vermogenswinsten.
6. Spanje
Nederlanders naar Spanje in 2007: 3.971
Nederlanders Naar Spanje sinds 1995: 40.622
Aantal Nederlanders nu in Spanje: 23.153
Wat is de gemiddelde prijs van een koophuis? €235.400
Prijs per m2 op toplocatie: €5.160
Fiscaal gunstiger?
Een progressief IB-stelsel met een maximum tarief van 43% (27,13% nationaal en 15,87% regionaal).
Het tarief voor vermogenswinsten, rente en dergelijke is 18%.
Daarnaast is er een vermogensbelasting tegen progressief tarief met een maximum van 2,5%.
Beckham-regeling
Voor buitenlanders, bijvoorbeeld sporters of managers, bestaat in de inkomstenbelasting een speciale regeling die ook wel de ´Beckham-regeling´ wordt genoemd. Op grond van deze regeling kunnen immigranten onder voorwaarden maximaal zes jaar behandeld worden als buitenlands belastingplichtigen, waardoor slechts over de Spaanse inkomensbronnen (voornamelijk arbeidsinkomen) 24% belasting over het bruto bedrag wordt betaald. Inkomsten uit niet-Spaanse inkomensbronnen (bijv. beleggingen, spaartegoeden) worden dan niet in Spanje belast.
Nadeel: In Spanje bestaat geen integrale hypotheekrenteaftrek zoals in Nederland, maar slechts een beperkte faciliteit voor de eigen woning. De lokale salarissen liggen in Spanje aanmerkelijk lager dan in Nederland, terwijl in de grote steden de kosten voor levensonderhoud niet zodanig lager zijn.
7. Frankrijk
Nederlanders naar Frankrijk in 2007: 3.689
Nederlanders naar Frankrijk sinds 1995: 41.760
Aantal Nederlanders nu in Frankrijk: 29.543
Wat is de gemiddelde prijs van een koophuis? €205.514
Prijs per m2 op toplocatie: €10.014
Fiscaal gunstiger?
Een progressief IB-stelsel met een maximum tarief van 40%
De heffing is afhankelijk van gezinssituatie (gehuwd/ongehuwd en aantal kinderen).
De heffing over vermogenswinsten, rente- en royaltyinkomsten is 18%.
8. Australië
Nederlanders naar Australië in 2007: 2.468
Nederlanders naar Australië sinds 1995: 21.892
Aantal Nederlanders nu in Australië: 83.324
Wat is de gemiddelde prijs van een koophuis? €260.000
Prijs per m2 op toplocatie: €4.136
Fiscaal gunstiger?
Een progressief IB-stelsel met een maximum tarief van 45%.
9. Turkije
Nederlanders naar Turkije in 2007: 2.311
Nederlanders naar Turkije sinds 1995: 21.611
Aantal Nederlanders nu in Turkije: 21.823
Wat is de gemiddelde prijs van een koophuis? €66.000
Prijs per m2 op toplocatie: €1.202
Fiscale gunstiger?
Een progressief IB-stelsel met een maximum tarief van 35%.
10. Polen
Nederlanders naar Polen in 2007: 1.765
Nederlanders naar Polen sinds 1995: 9.995
Aantal Nederlanders nu in Polen: 979
Wat is de gemiddelde prijs van een koophuis?
Polen publiceert geen gemiddelde huizenprijs, maar volgens de Global Property Guide betaal je voor 90m2 in Warschau: €295.920
Prijs per m2 op toplocatie: €3.292
Fiscaal gunstiger?
Een progressief IB-stelsel met een maximum tarief van 40%.
Vermogenswinsten en dergelijke worden belast tegen een tarief van 19%.
Bronnen: Wetenschappelijk Bureau PricewaterhouseCoopers, CBS, Global Migrant Origin Database en NIDI
Emigreren is emotie
Waarom verlaten mensen Nederland? Wij zijn een land met een hoog inkomen per hoofd van de bevolking en een hoge welvaart. Toegegeven, die verzorgingsstaat van ons kost ook een lieve duit. Maar is dat de reden om de pijp aan Maarten te geven?
Nee, zo blijkt uit onderzoek van het Nidi. Nederlanders met emigratieplannen voldoen aan het traditionele emigrantenbeeld: jong, ongebonden, man, contacten in het land van bestemming,
hoog opgeleid en avontuurlijk ingesteld. En de motivatie? De moderne emigrant verlaat Nederland niet zozeer vanwege hoger loon of beter werk. Het is vooral de kwaliteit van het publieke domein dat aanzet tot emigratie. Potentiële emigranten zoeken een betere kwaliteit van leven. En dat vinden ze in natuur, stilte, ruimte en minder bevolkingsdruk. Overigens keert naar verhouding het grootste deel van de emigranten na één jaar terug. Ook na twee jaar zijn de terugkeerpercentages nog aanzienlijk. Van de oudste gevolgde groep, de emigranten uit 1995, is inmiddels (peildatum 2003) iets meer dan de helft weer hier.
Experts over Emigreren
Belasting ontwijken door te emigreren. Slim of juist niet?
Xavier Auerbach (39) is partner bij PricewaterhouseCoopers en leidt daar de Private Wealth Solutions Group. Een groep van adviseurs die gespecialiseerd is in het aanbieden van internationale fiscale oplossingen. Volgens hem is het allereerst essentieel om onderscheid te maken tussen de twee belangrijkste vormen van inkomen, namelijk inkomen uit arbeid, wat belast wordt in het land waar de arbeid verricht wordt, en inkomen uit vermogen, wat belast wordt in het land waar het genoten wordt. "Aangezien de vermogensrendementheffing in Nederland vrij laag is, valt de winst vooral te behalen op het vlak van de inkomstenbelasting en het successierecht." Vooral die laatste belasting is een grote fiscale doorn in het oog. Auerbach stelt dat er gewoonweg situaties zijn waarin het Nederlandse belastingrecht je zo goed als dwingt om een andere route te zoeken. "Als iemand een vermogen erft van 100 miljoen en daar door allerlei fiscale regels uiteindelijk maar 7 miljoen van overhoudt, dan ga je je toch achter de oren krabben hoe je dat kunt voorkomen."
Iven de Hoon (45), fiscaal adviseur en auteur van het boek ‘Belastingparadijzen', is het daarmee eens. "Met belastingen is het net als met water: het zoekt altijd het laagste punt."
Om te kunnen profiteren van voordeel op inkomensgebied, moet u wel werken in of vanuit een land met een gunstiger tarief dan Nederland. En dat kan betekenen dat u daadwerkelijk moet emigreren. Dat is behoorlijk ingrijpend. De fiscus kijkt nog tien jaar over uw schouder mee of u inderdaad helemaal geëmigreerd bent en of alles netjes volgens de regels gaat. "Ach", gaat Auerbach verder, "die borreltafelpraat van ‘ik heb begrepen dat ik maar moet emigreren..' Dat hoor je zo vaak, maar als mensen dat dan halfslachtig gaan uitvoeren, dan krijg je nare toestanden met de fiscus of de strafrechter. Daarom stellen wij altijd eerst de vraag: wat wil je nu met je leven? en dan gaan we pas kijken naar de fiscale consequenties."
Ton Smit (42) is oprichter van Tax Consultants International (TCI) en heeft dagelijks te maken met internationale fiscale vraagstukken. Hij ziet zeker mogelijkheden voor internationaal opererende managers. "Als je als manager wordt uitgezonden naar het buitenland, dan begint dat vaak met één dag in de twee weken. Maar voor je het weet zit je 3 à 4 dagen per week in het buitenland en je vrouw ook. Dan heb je de kans om eens serieus te kijken naar emigratiemogelijkheden. Een eerste advies: let vooral op de criteria om aangemerkt te worden als inwoner of speciale fiscale regels voor expats."
Smit denkt dat het voor veel managers de moeite waard kan zijn om eens goed naar zijn of haar eigen situatie te kijken. "Het huidige fiscale stelsel is helemaal niet meegegaan met de huidige tijd waarin de moderne, wereldwijd mobiele, manager leeft. Het kan al snel lonend zijn om over de grenzen te kijken. Een offshore vennootschap kost gemiddeld maar 5.000 euro. En voor mensen in loondienst is het zelfs vanaf een inkomen van een ton al de moeite waard. Als je het puur zakelijk bekijkt, dan zou je je carrière ook in fiscaal opzicht goed moeten managen."
Executive Countries
Gesteld dat u een groot vermogen of hoog inkomen heeft, waar moet u dan naartoe met uw zuurverdiende geld? Ton Smit ziet duidelijk zogenaamde ‘executive countries' in zijn praktijk. "Internationaal opererende top executives zien wij vooral neerstrijken in Zwitserland, Engeland en in mindere mate in Duitsland. Ook Spanje en de Verenigde Staten komen regelmatig voor." Xavier Auerbach ziet ook een tendens: "Uit onze praktijk blijkt dat vooral België, Zwitserland en Engeland favoriet zijn. Vooral omdat alle drie deze landen je in staat stellen om inkomen uit vermogen onbelast te genieten en omdat ze geen successierecht heffen of dat deze te vermijden is." Door belasting te ontwijken bespaart u geld. En voor De Hoon is vooral de vraag wat u met dat bespaarde geld wilt gaan doen belangwekkend. "Voor pensionering bijvoorbeeld, maak je al snel heel andere keuzes."
Emigratiemotivatie
Ton Smit geeft mee dat emigreren puur vanwege de fiscus in de praktijk vaak tegenvalt. "Echt fysiek de boel inpakken en heel ergens anders neerstrijken, dat gaat niet zomaar even. Ik merk dat mensen zich wel bewuster worden van de mogelijkheden, maar de regels en wat er allemaal bij komt kijken boezemen toch angst in." De Hoon vindt dat emigreren niet enkel moet afhangen van fiscale motieven, maar dat het logisch is om de herkomst van vermogen en het soort belastbaar inkomen te betrekken bij de overwegingen. "Je bespreekt wat iemand wil en verwacht. Om welke bedragen gaat het, wat zijn de praktische aspecten."
"In mijn ervaring wordt emigratie in de meeste gevallen ingegeven door andere motieven dan de fiscaliteit", zegt Auerbach. "Zeker voor mensen met kinderen, dan is het toch vooral een culturele vraag. Waar gaan je kinderen naar school? Waar groeien ze op?" Hij vervolgt: "Ik ben nu lang genoeg adviseur om te weten dat je je leven echt niet moet laten beheersen door de belastingen."
