Btw-aangifte doen
De meeste ondernemers doen zoals gezegd ieder kwartaal hun btw-aangifte. Het verschuldigde bedrag moet op deze datum op de rekening van de Belastingdienst binnen zijn. Zet deze data in je agenda, zodat je niet te laat bent en daarvoor beboet wordt. Of gebruik de btw-alert app van de Belastingdienst.
Uitzonderingen per kwartaal btw-aangifte
In de meeste gevallen doe je zoals gezegd per kwartaal aangifte voor de btw, maar er zijn uitzonderingen:
- Elke maand: indien je per kwartaal meer dan € 15.000 aan btw betaalt.
- Elk jaar: wanneer je per jaar minder dan € 1.883 aan btw betaalt.
Het is overigens niet vanzelfsprekend dat je door de fiscus wordt herkend als btw-plichtig. Lees hier meer over: btw-plichtig of niet.
Het laatste kwartaal van het jaar is altijd iets ingewikkelder, omdat je een aantal zaken moet afrekenen en correcties moet doorvoeren over het hele afgelopen jaar. Een paar tips waar je aan moet denken bij de laatste btw-aangifte van jouw boekjaar.
1. Privégebruik van goederen en diensten van de zaak
Een van de zaken die je bij de laatste btw-aangifte van het jaar moet terugbetalen is de btw voor privégebruik die je eerder hebt afgetrokken over spullen en diensten van het bedrijf.
De meest bekende categorie is hierbij het privégebruik van de auto van de zaak dat bij de laatste aangifte van het jaar verrekend moet worden. Je hoeft niet de gehele btw hierover terug te betalen, maar een reëel gedeelte. Bij de auto kun je dit uitrekenen aan de hand van een sluitende kilometeradministratie.
Heb je dat niet bijgehouden? Dan moet je een percentage van de cataloguswaarde van de auto afdragen. Lees hier de actuele bijtellingen.
2. Inkopen bij belaste en vrijgestelde omzet
Bestaat je omzet uit een vrijgesteld én btw-plichtig deel, met gedeelde inkoopkosten? Let dan op. Als het goed is heb je gedurende het jaar een inschatting gemaakt van de uitgaven die je doet voor de belaste omzet. Die btw-berekening heb je afgetrokken van de voorbelasting.
Nu het einde van het jaar is geweest, moet je controleren of die inschatting ook daadwerkelijk klopt. Als dat niet het geval is, moet je de btw corrigeren in de laatste aangifte van het jaar.
Tip! Gebruik de btw-calculator!
3. Voorzieningen voor personeel betaald
Zaken als het kerstpakket, een bedrijfsuitje of een jubileumgeschenk vallen onder de noemer personeelsvoorzieningen, geschenken en giften, en zijn slechts beperkt aftrekbaar.
Heb je voor één of meerdere werknemers meer uitgegeven in 2020 en de voorbelasting daarvan al afgetrokken? Dan moet je dat in de laatste aangifte corrigeren.
4. Kleineondernemersregeling ja of nee
De kleineondernemersregeling is in het leven geroepen om kleine ondernemers tegemoet te komen. Als je aan de hierboven gestelde voorwaarden voldoet, hoef je in 2024 geen btw af te dragen. Je vermeldt dan geen btw meer op je facturen. In sommige gevallen hoef je zelfs geen aangifte omzetbelasting meer te doen.
5. Het juiste btw-tarief
Het klinkt heel logisch, maar voor de duidelijkheid: Welk btw-tarief geldt voor jouw product of dienst? We hanteren drie btw-tarieven: van 21%, 9% en 0%.
Let op! Het kan ook zijn dat jouw werkzaamheden juist zijn vrijgesteld van btw. In dit artikel lees je alles over btw-tarieven en vrijstellingen.
6. Iets vergeten
Heb je de laatste btw-aangifte al de deur uit gedaan en kom je nu tot de conclusie dat je toch nog iets vergeten bent te melden? Schiet niet direct in paniek, maar stop ook zeker niet je kop in het zand. Je bent het immers verplicht te melden als je te veel of te weinig btw hebt opgegeven. Corrigeer daarom de gegevens middels het formulier Suppletie omzetbelasting dat je vindt in het beveiligde gedeelte op de site van de Belastingdienst.
Bonustip. Niet uitstellen
Zorg dat de aangifte echt uiterlijk 31 januari van het boekjaar bij de Belastingdienst is. Ze staan er namelijk om bekend niet erg flexibel te zijn wat laatkomers betreft. De boetes (in Belastingdienst termen het vriendelijk klinkende verhogingen) zijn niet bepaald mals.
Belastingaangifte uitvoeren
Niet altijd het leukste, wel belangrijk. IkGaStarten houd je op de hoogte van belastingaangiftes en btw-aangiftes.
