Nee, een lening, een rekeningcourant krediet of een leaseconstructie heeft de Belastingdienst je niet te bieden. Maar afhankelijk van de fase van je onderneming, het soort investeringen of soort activiteiten zijn er diverse regelingen die financieel voordeel opleveren. Bij starten, innovatie, internationaal ondernemen, bedrijfsoverdracht en zwaar weer. De genoemde bedragen gelden voor (de aangifte over) het jaar 2019.
Nieuw in 2020: e-Herkenning en wijziging KOR (Kleine Ondernemers Regeling)
E-herkenning is een soort DigiD voor bedrijven. Met ingang van 1 februari 2020 kun je de loonaangifte (https://www.kvk.nl/advies-en-informatie/financiering/eherkenning-nodig-voor-loonaangifte/) voor je personeel alleen nog via het nieuwe portaal Mijn Belastingdienst Zakelijk indienen. Vanaf 1 maart geldt dat ook voor de aangifte vennootschapsbelasting. De omzetbelasting volgt later. Ondernemers met een eenmanszaak kunnen inloggen met hun DigiD. Alle andere rechtsvormen (BV, maatschap, cv, coöperatie, vof) hebben e-Herkenning nodig. Kosten voor ondernemers zijn tussen de 45 en 50 euro per jaar. Je vraagt een e-Herkenning aan bij één van de zes leveranciers.
Wanneer is er geen e-Herkenning nodig? Als je professionele aangiftesoftware gebruikt of je aangifte uitbesteedt, heb je geen e-Herkenning nodig.
Uitstel mogelijk: Moet je voor de loonaangifte 2020 nog eHerkenning aanschaffen en deed je de laatst ingediende loonaangifte nog in het oude portaal voor ondernemers? Dan verleent de Belastingdienst je automatisch uitstel.
Kritiek: Ondernemers zijn niet enthousiast over betalen aan een commerciële aanbieder. Ondernemersplatform ONL noemt het “niet normaal dat je geld moet betalen om je belastingaangifte te doen”, aldus medeoprichter Mirjam Bink. MKB Nederland stelt dat er “geen wettelijke basis” is voor eHerkenning.
Nieuwe Kleine Ondernemers Regeling (KOR)
Een andere verandering is de KOR. 1 januari 2020 is de KOR vernieuwd. Als je maximaal 20.000 euro omzet in een kalenderjaar, kan je kiezen voor een vrijstelling van de omzetbelasting. Als je meedoet, bereken je geen btw aan je klanten. Je draagt dan ook geen btw af aan de Belastingdienst. Daar staat tegenover dat je de btw over zakelijke kosten en investeringen niet kunt aftrekken. De KOR geldt per 1 januari ook voor stichtingen, verenigingen en bv’s.S
Starten
Voor startende ondernemers, die onder de inkomstenbelasting (IB) vallen, zijn er de diverse regelingen. Het gaat dan om de rechtsvormen eenmanszaak, vennootschap onder firma, maatschap of commanditaire vennootschap.
Als je minder dan 1225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteed, kan je in aanmerking komen voor de MKB Winstvrijstelling. Dat betekent een vrijstelling van 14% over de winst. Je kan ook de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toepassen, zie verderop bij fiscaal gunstig investeren. Als je meer dan 1225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteed zijn er extra aftrekken. Dat zijn 49 weken van gemiddeld 25 uur.
Ondernemersaftrek
Check of je in aanmerking komt voor de ondernemersaftrek. Dit is een bedrag dat je aftrekt van je winst zodat je minder belasting betaalt. De ondernemersaftrek kan uit verschillende onderdelen bestaan. Startersaftrek: een aftrek van een vast bedrag (in 2019: € 2123,-) in drie van de eerste vijf jaar van de onderneming.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid: een vast bedrag bij een verlaagd urencriterium van 800 uur. De stElk jaar weer, ook na de startperiode van vijf jaar, kan je de volgende toepassen: Zelfstandigenaftrek: jaarlijkse aftrek van vast bedrag (in 2019: € 7280,-) en Meewerkaftrek: aftrek voor onbetaald meewerken door fiscale partner (minimaal 525 uur), een percentage van de winst. 1,25 % van de winst bij 525-875 uur, 2% van de winst bij 875-1225 uur, 3% bij 1225-1750 uur en 4% bij meer dan 1750 uur. In 2020 daalt de Zelfstandigenaftrek met € 250 en bedraagt dan nog € 7.030. Deze aftrekpost daalt uiteindelijk tot € 5.000 in 2028.artersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is € 12.000 als je in de 5 voorafgaande jaren geen gebruik maakte van deze aftrek; € 8.000 als je 1 keer in de 5 voorafgaande jaren gebruikmaakte van deze aftrek; € 4.000 als je 2 keer in de 5 voorafgaande jaren gebruik maakte van deze aftrek. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is maximaal de behaalde winst.
Elk jaar weer, ook na de startperiode van vijf jaar, kan je de volgende toepassen: Zelfstandigenaftrek: jaarlijkse aftrek van vast bedrag (in 2019: € 7280,-) en Meewerkaftrek: aftrek voor onbetaald meewerken door fiscale partner (minimaal 525 uur), een percentage van de winst. 1,25 % van de winst bij 525-875 uur, 2% van de winst bij 875-1225 uur, 3% bij 1225-1750 uur en 4% bij meer dan 1750 uur. In 2020 daalt de Zelfstandigenaftrek met € 250 en bedraagt dan nog € 7.030. Deze aftrekpost daalt uiteindelijk tot € 5.000 in 2028.
Oudedagreserve
Een deel van de winst mag je jaarlijks apart zetten. Je stelt het belasting betalen hierover uit. Dat kan gunstig zijn, als je later in een lager belastingtarief valt. De toevoeging aan je oudedagsreserve over een kalenderjaar is 9,44 % van de winst met een maximum van € 8.999 (2019). Lees meer over de oudedagsreserve.
Lagere btw bij handel in tweedehands goederen
Als je in gebruikte goederen handelt, dan mag je mogelijk de margeregeling toepassen. De regeling geldt voor de meeste gebruikte goederen die je zonder btw inkoopt. En voor kunst, antiek of verzamelobjecten. Je rekent de btw niet over je omzet, maar over het verschil tussen de verkoopprijs en de inkoopprijs van de goederen: de winstmarge.
Als je met winst verkoopt, dan is je winstmarge positief en moet je btw betalen. Verkoop je met verlies? Dan heb je een negatieve winstmarge. Je hoeft dan geen btw te betalen, maar je krijgt ook geen btw terug.
BTW terugvragen onbetaalde facturen
Als je een factuur stuurt aan je klanten, moet je de btw daarover direct aangeven en betalen. Betaalt je klant de factuur uiteindelijk niet of gedeeltelijk, dan is je vordering (gedeeltelijk) oninbaar. Dan heb je btw betaald, die je niet ontvangen hebt. Je kunt deze btw dan terugvragen. Lees meer over btw terugvragen van oninbare vorderingen.
Innovatie
Als jij of je medewerkers tijd investeren in research en development, zijn er diverse regelingen waarvoor je in aanmerking kan komen:
WBSO, fiscale regeling voor research en development
De financiële lasten van research en development (R&D) kan je verlagen via de WBSO. WBSO staat voor Wet Bevordering Speur en Ontwikkelingswerk. De regeling verlaagt loonkosten van je R&D-medewerker of levert je als ondernemer zelf extra aftrek op. Ook kosten voor prototypes of onderzoeksapparatuur kunnen eronder vallen. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting dan ontvang je een vaste aftrek. Voor startende ondernemers is er extra voordeel.
Het financiële voordeel van de WBSO verloopt via 2 schijven. Ondernemers kunnen in de eerste schijf 32% van hun S&O-(loon)kosten tot en met € 350.000 aftrekken van de loonbelasting. Voor starters geldt hier zelfs 40%. Heb je S&O-(loon)kosten boven de € 350.000, dan geldt de 2e schijf. Deze is in 2019 verhoogd van 14% naar 16%. Lees meer over WBSO.
Startups
Ben je een startup en heb je een S&O-verklaring (Speur- en Ontwikkelingswerk voor WBSO) ontvangen waarin startersvoordeel is toegekend? Dan kan je misschien gebruik maken van de gebruikelijk loonregeling voor startups. Met de gebruikelijk-loonregeling betaalt je minder loonbelasting. Lees meer over extra fiscaal voordeel voor startups
Innovatiebox
Breng je nieuwe innovatieve producten op de markt op basis van eigen R&D? Dan kun je in bepaalde gevallen gebruik maken van de innovatiebox. De innovatiebox verlaagt de vennootschapsbelasting voor winsten uit innovatieve activiteiten. Vanaf 2018 geldt hiervoor een tarief van 7% in plaats van het maximale tarief van 25%. De Belastingdienst voert de innovatiebox uit.
Wil je gebruik maken van de innovatiebox? Dan heb je een S&O-verklaring (Speur- en Ontwikkelingswerk) nodig en soms een octrooi. Deze regeling is voor vennootschapsbelastingplichtige bedrijven zoals bv’s. Lees meer over hoe de Innovatiebox werkt.
Fiscaal gunstig investeren
Sommige investeringen in bedrijfsmiddelen vallen fiscaal gunstig uit, omdat ze deels aftrekbaar zijn. Let op: de regelingen gelden alleen als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting of als je bv ondernemer is voor de vennootschapsbelasting.
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: gebruik deze als je in een boekjaar minimaal € 2300,- investeert en per bedrijfsmiddel minimaal € 450,-.
- Energie-investeringsaftrek (EIA): deze geldt als je energiebesparende bedrijfsmiddelen koopt.
- Milieu-investeringsaftrek (MIA): gebruik deze als je milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen koopt.
- Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil): hiermee mag je zelf kiezen hoe je je milieuvriendelijke bedrijfsmiddel afschrijft. De MIA en de VAMIL mag je combineren. In de Milieulijst staan bedrijfsmiddelen die vallen onder de MIA en Vamil.
Internationaal ondernemen
Importeer je producten uit landen buiten de Europese Unie (EU)? Dan is de kans groot dat je bij de douane invoerrechten betaalt. Invoerrechten maken jouw product duurder. Maar er zijn situaties waarbij je minder of zelfs geen invoerrechten betaalt. Bijvoorbeeld als je importeert uit landen waarmee de EU handelsovereenkomsten heeft. Of door opslag in een douane-entrepot. Dit levert jou concurrentievoordeel en een hogere winstmarge op. Lees meer over minder invoerrechten betalen.
Bedrijfsovername
Als je mede-eigenaar bent of werknemer (minimaal 3 jaar werkzaam) dan kan de verkoper van een bedrijf er voor kiezen het bedrijf (eenmanszaak, VOF, CV of maatschap) geruisloos door te schuiven naar jou. Je neemt dan het bedrijf over tegen de fiscale boekwaarde, die vaak lager is dan de werkelijke waarde. De verkoper rekent dan minder af met de Belastingdienst en jij hoeft minder te financieren.
Als je de onderneming verkoopt of beëindigt, moet je alsnog afrekenen over deze meerwaarde. Je neemt dus eigenlijk een belastingclaim in de toekomst over. Houdt hiermee rekening tijdens de onderhandelingen. Lees meer over deze doorschuiffaciliteit.
Verkoop van je bedrijf
Stop je (gedeeltelijk) met je onderneming? Dan komt je mogelijk in aanmerking voor stakingsaftrek van maximaal € 3630,-. Je betaalt dan minder belasting over de stakingswinst (bijvoorbeeld de opbrengst van goodwill). Onder bepaalde voorwaarden kan je stakingswinst onbelast omzetten in een stakingslijfrente. Lees meer over stakingsaftrek en stakingslijfrenteaftrek.
Zwaar weer
Heb je financiële tegenslag en verwacht je een belasting tijdelijk niet te kunnen betalen? Kijk of je met de Belastingdienst afspraken kan maken. Bijvoorbeeld over uitstel van betaling of een betalingsregeling. De Belastingdienst kent een ook een uitstel van betaling bij bijzondere omstandigheden. Je krijgt dan langer uitstel. Je moet kunnen aantonen dat er een bijzondere situatie is waardoor je niet kan betalen. Bijvoorbeeld een brand in je bedrijf.
Kan je het loon van je werknemers niet meer betalen? Of de belastingen en premies? Dan is er misschien sprake van blijvende betalingsonmacht. Meld dit dan bij de Belastingdienst en het UWV om te voorkomen dat je persoonlijk aansprakelijk gesteld wordt.
Stoppen
Als je door financiële tegenslag in zwaar weer komt met je onderneming en moet stoppen, kan je ook de stakingsaftrek toepassen.
Adviseur
Twijfel je of je een regeling mag toepassen? Raadpleeg dan een belastingadviseur.
Lees meer:
10 manieren waarop je bij de overheid kan aankloppen voor financiering
Financiering voor je slimme innovatie dit zijn de opties
Subsidie aanvragen hier moet je op letten
